【決定版】エクセルで簡単にできる経営分析指標一覧18(英語表記付)management index

経営指標の基本 management index

経営分析をする時には、貸借対照表や損益計算書といった財務諸表に目を通すことが大切ですが、売上や利益などの額を見ても、業績が良いのか悪いのか、わかりにくいことがあります。そうした際に活用するべきなのが「経営指標」です。エクセルを使えば簡単に計算できます。
これはB/SやP/Lのデータから、その会社の収益性や安全性をパーセンテージなどで見られるものです。一つの会社の過去数年分を比べたり、事業規模の異なる会社同士を比べたりするときにも役立ちます。
また、「Aという指標は100%以下だと危険信号」といった目安になる値と比べる手もあります。
但し農業や建設業など業種によってもその標準的な水準は異なるので指標はひとつの目安と考えることが必要です。同じ業界の他社水準との比較を行うことも大切です。

●「収益性」
●「安全性」
●「資本効率性」
●「成長性・その他」

の4つのカテゴリーの基本的な指標は以下の通りです(英語表記付

なお各指標についての説明文はこのページ下部にある「経営学用語集」で詳しく解説しましたので「検索」でご利用いただけます
また各用語の「解説」をクリックすると解説ページに飛ぶことができますのでB/SやP/Lと連動してエクセルでこの数式を計算できる欄を作ると便利です

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■収益性の指標 Profitability Index

1○総資産利益率(ROA)Return on assets

解説
ROA=利益÷資産×100 又は ROA=売上高利益率×総資産回転率×100

2○資本(自己資本)利益率(ROE)Return on Equity

解説
ROE=当期純利益÷自己資本(株主資本)×100 又は ROE=EPS(1株あたり純利益)÷BPS(1株あたり純資産)×100

3○投下資本利益率(ROI)Return on investment

解説
ROI=利益(経常利益+支払い利息)÷投下資本(借入金+社債発行額+株主資本)×100

4○売上高売上総利益率 Gross income on sales、Gross profit rate

解説
売上高売上総利益率(粗利益率)=売上総利益(売上高―売上原価)÷売上高×100

5○売上高営業利益率 Operating Profit Ratio

解説
売上高営業利益率=営業利益(売上高―売上原価―販売費・一般管理費)÷売上高×100

6○売上高経常利益率 ordinary profit ratio / current profit ratio / recurring profit ratio Return on Equity

解説
売上高経常利益率=経常利益(売上高―売上原価―販売費・一般管理費+営業外収益)÷売上高×100

■安全性の指標 Solvency Ratio

7○流動比率 Current Ratio

解説
流動比率=流動資産÷流動負債×100

8○当座比率 Quick assets ratio

解説
当座比率=当座資産÷流動負債×100

9○固定比率 Fixed ratio

解説
固定比率=固定資産÷株主資本×100

10○固定長期適合率  fixed long term conformity rate

解説
固定長期適合率={固定資産÷(株主資本+固定負債)}×100

11○株主資本比率 Capital ratio, Equity ratio

解説
株主資本比率=自己資本÷総資本×100

12○負債比率 Debt Equity Ratio

解説
負債比率=他人資本÷自己資本×100

■資本効率性の指標

13○総資本回転率 Total asset turnover

解説
総資本回転率=売上高÷総資本(期首・期末の平均値)×100

■成長性・その他の指標

14○配当性向 Payout Ratio

解説
配当性向(%) = 配当金支払額 ÷ 当期利益(当期純利益) × 100 または
配当性向(%) = 1株当たり配当額 ÷ 1株当たり当期純利益 × 100

15○株価純資産倍率(PBR) Price Book-value Ratio

解説
PBR=株価÷1株当たり純資産額 1株当たり総資産額 =(総資産-負債総額)÷ 発行済み株式数

16○株価収益率(PER)Price Earnings Ratio

解説
株価収益率=時価総額÷純利益 または 株価収益率=株価÷一株当たりの利益

17○一株当たり純資産(BPS)Book-value per Share

解説
BPS=純資産÷発行済株式数

18○1株当たり純利益(EPS)Earnings per Share

解説
EPS=当期純利益÷発行株式数

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